분식회계 목적, 수법, 사례, 영향, 방지 대책

 

분식회계란 기업의 재무상태나 경영성과를 실제보다 좋게 보이도록 회계장부를 조작하는 불법 행위입니다. 
마치 화장품으로 얼굴을 꾸미는 것처럼, 실제 모습을 숨기고 매력적으로 보이도록 조장하는 행위라고 볼 수 있습니다.
오늘은 분식회계란 무엇인지, 목적, 수법, 사례, 영향, 방지 대책에 대해 알아보겠습니다.

 

분식회계 썸네일

 

목차

1. 분식회계란?
2. 분식회계의 목적
3. 분식회계의 수법
4. 분식회계의 사례
5. 분식회계의 영향
6. 분식회계 방지 대책
7. 글을 마치며

 

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1. 분식회계란?

분식회계란 기업이 재무제표를 고의적으로 왜곡하여 재정 상태를 
좋게 보이도록 하는 불법적인 회계 처리 방법을 의미합니다. 
이는 기업이 더 많은 투자 유치나 대출을 받기 위해, 또는 주가를 부양하기 위해 행해지는 경우가 많습니다. 
분식회계는 회사의 실제 재정 상태를 숨기므로 투자자, 주주, 채권자 등 
이해관계자들에게 심각한 피해를 줄 수 있습니다.

 

금융감독원

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2. 분식회계의 목적

분식회계를 통해 기업은 재정 상태를 과장하거나 축소할 수 있습니다. 
이는 주로 다음과 같은 목적을 가지고 있습니다:

1) 재무 건전성 개선: 

부채비율을 낮추거나 수익성을 높게 보이게 함으로써 투자자나 채권자의 신뢰를 얻습니다.

2) 주가 부양: 

주가를 인위적으로 높여 대주주나 경영진이 주식 매각을 통해 이익을 실현할 수 있게 합니다.

3) 경영진의 실적 부풀리기: 

경영진의 성과를 부풀려 인센티브를 더 많이 받거나, 경영 능력을 과시하여 자리를 유지하려는 목적이 있습니다.

4) 세금 회피: 

과도한 이익을 은폐하여 세금을 줄이려는 목적으로도 사용됩니다.

 

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3. 분식회계의 수법

1) 매출 과대 계상

기업은 실제보다 높은 매출을 계상하여 수익성을 부풀립니다. 
이는 가상의 거래를 기록하거나, 실제 거래액보다 더 높은 금액을 매출로 계상하는 방식으로 이루어집니다.

2) 비용 축소 계상

실제 발생한 비용을 축소하여 이익을 과대 계상합니다. 
이는 발생한 비용을 자산으로 계상하거나, 비용 발생 시점을 연기하는 방법으로 이루어집니다.

3) 부채 은폐

기업은 부채를 은폐하거나 축소하여 재무 건전성을 높게 보이게 합니다. 
이는 부채를 자산으로 계상하거나, 부채 발생 시점을 연기하는 방법으로 이루어집니다.

4) 자산 과대 계상

자산의 가치를 실제보다 높게 평가하여 기업의 재정 상태를 과장합니다. 
이는 부동산, 재고 자산, 투자 자산 등의 가치를 고의적으로 높게 평가하는 방식으로 이루어집니다.

5) 비현실적인 예상 수익

미래의 예상 수익을 과도하게 낙관적으로 계상하여 현재의 재무제표에 반영하는 방식입니다. 
이는 실제 수익이 발생하지 않을 가능성이 높음에도 불구하고, 
투자자나 채권자들에게 긍정적인 신호를 주기 위해 사용됩니다.

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4. 분식회계의 사례

1) 엔론 사태

2001년 미국의 에너지 기업 엔론은 분식회계를 통해 회사의 재정 상태를 과장하여 시장의 신뢰를 얻었습니다. 
엔론은 가상의 특수목적회사(SPC)를 통해 부채를 숨기고, 
수익을 과대 계상하는 방식으로 재무제표를 조작했습니다. 
이로 인해 엔론은 파산하였고, 많은 투자자들이 막대한 손실을 입었습니다.

2) 월드컴 사태

2002년 통신회사 월드컴은 분식회계를 통해 비용을 자산으로 계상하여 수익성을 과장했습니다. 
이로 인해 월드컴은 파산하였고, CEO와 CFO는 사기죄로 기소되어 징역형을 선고받았습니다.

3) 대우그룹

1999년 한국의 대우그룹은 대규모 분식회계를 통해 부채를 숨기고, 
자산을 과대 계상하여 재정 상태를 과장했습니다. 
이로 인해 대우그룹은 파산하였고, 많은 투자자들이 막대한 손실을 입었습니다.

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5. 분식회계의 영향

1) 경제적 손실

분식회계는 기업의 실제 재정 상태를 숨기므로, 투자자와 
채권자들이 잘못된 정보를 바탕으로 의사 결정을 하게 됩니다. 
이는 큰 경제적 손실로 이어질 수 있으며, 시장의 신뢰를 저하시킵니다.

2) 법적 제재

분식회계를 행한 기업과 경영진은 법적 제재를 받을 수 있습니다. 
이는 벌금, 징역형, 그리고 기업의 신뢰도 하락으로 이어질 수 있습니다.

3) 사회적 신뢰 저하

분식회계가 적발되면 해당 기업뿐만 아니라 전체 시장에 대한 신뢰도가 하락합니다. 
이는 투자자들이 기업 재무제표에 대한 신뢰를 잃게 만들며, 경제 전반에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

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6. 분식회계 방지 대책

1) 회계 투명성 강화

기업은 회계의 투명성을 강화하여 분식회계를 예방해야 합니다. 
이는 외부 감사인의 역할을 강화하고, 내부 통제 시스템을 개선하는 것으로 이루어집니다.

2) 법적 규제 강화

정부와 규제 기관은 분식회계를 방지하기 위해 법적 규제를 강화해야 합니다. 
이는 회계 기준을 엄격하게 적용하고, 분식회계를 행한 기업과 경영진에 대한 처벌을 강화하는 것을 포함합니다.

3) 윤리 교육 강화

경영진과 회계 담당자들에게 윤리 교육을 강화하여 분식회계의 
위험성과 부정적인 영향을 인식시키는 것이 중요합니다. 
이는 기업 문화 전반에 윤리적인 경영을 장려하는 데 기여할 수 있습니다.

4) 이해관계자의 역할 강화

투자자, 주주, 채권자 등 이해관계자들은 기업의 재무제표를 꼼꼼히 검토하고, 
이상 징후가 발견되면 적극적으로 문제를 제기해야 합니다. 
이는 기업이 투명하고 정확한 회계를 유지하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

5) 기술적 도구 활용

데이터 분석 및 인공지능(AI) 기술을 활용하여 분식회계를 감지하고 예방할 수 있습니다. 
이러한 기술적 도구들은 비정상적인 거래 패턴을 식별하고, 
재무제표의 일관성을 검토하는 데 유용할 수 있습니다.

 

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7. 글을 마치며

분식회계는 기업의 재정 상태를 왜곡하여 투자자와 
채권자들에게 잘못된 정보를 제공하는 심각한 불법 행위입니다. 
이를 방지하기 위해서는 기업 내부의 투명성과 윤리적인 경영, 법적 규제의 강화, 
이해관계자의 적극적인 역할이 필요합니다. 
분식회계의 위험성과 부정적인 영향을 인식하고, 이를 예방하기 위한 
다양한 노력이 지속적으로 이루어져야 할 것입니다.